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※ 배우자 ※ ○ (기본공제 및 추가공제) 총급여 500만원(소득금액 100만원)을 초과하는 배우자는 기본공제, 추가공제 불가능 ○ (부녀자공제) 종합소득금액 3천만원 이하인 ① 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주, ② 배우자가 있는 여성 : 50만원 추가공제 ○ (직계존속) 배우자의 직계존속(시부모,장인,장모) 뿐만 아니라, 직계존속이 재혼한 경우 직계존속의 배우자로서 혼인(사실혼 제외)중임이 증명되는 사람을 포함하며, 직계존속이 재혼한 후 사망한 경우 직계존속이 사망한 연도의 다음 과세연도부터 그 직계존속의 배우자에 대하여 기본공제를 적용받을 수 없음 ○ (직계비속) 근로자의 배우자가 재혼한 경우로서 해당 배우자가 종전의 배우자와 혼인 중에 출생한 자를 포함 ○ (인적공제 ..

※ 반기별납부 ※ ○ 반기별 납부제도 개요 - 아래의 어느 하나에 해당하는 원천징수의무자로서 원천징수 관할세무서장으로부터 원천징수세액을 매 반기별로 납부할 수 있도록 승인을 받거나, 국세청장이 정하는 바에 따라 지정을 받은 자는 원천징수세액을 그 징수일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 10일(7월 10일, 다음해 1월 10일)까지 납부할 수 있음 ▪ 직전 과세기간(신규로 사업을 개시한 경우 신청일이 속하는 반기를 말함)의 상시 고용인원이 20명 이하인 원천징수의무자(금융 및 보험업 제외) ▪종교단체 - (승인절차) 반기별 납부 승인을 얻고자 하는 자는 반기별로 납부하고자 하는 반기의 직전 월에 관할세무서장에게 신청 ○ 반기별 납부자의 원천징수이행상황 신고서 작성 - (귀속연월) 반기 개시월(**년 1..

※ 모바일 연말정산 서비스 ※ ○ 모바일 연말정산 서비스 개요 서비스 종류 개요 본인인증 대화형 자기검증 소득·세액공제항목을 선택하고 질문에 답변하면 해당 항목에 대한 세법 해설과 공제가능여부 확인 × 간편계산기 총급여액과 소득·세액공제 항목을 자유롭게 입력하고 입력 금액에 따른 세액을 계산하는 서비스 × 예상세액 계산하기 근로자가 간소화자료를 적용하여 예상세액을 계산할 수 있는 서비스 ○ 간소화자료제공동의 부양가족 등 자료 제공자가 본인 인증절차를 거쳐 자료제공 동의를 신청할 수 있는 서비스 ○ 기부금명세서 조회 기부금명세서 조회 (이월된 기부금 내역 등 확인) ○ 절세주머니 소득·세액공제 항목 등에 대하여 공제요건 등의 세법 해설과 절세 Tip, 유의할 사항 등을 조회 가능 × 3개년 신고내역 조회 ..

※ 맞벌이부부 절세 ※ ○ 공제항목별 참고사항 - 맞벌이 부부 모두 총급여 500만원을 초과(또는 소득금액이 100만원 초과)하는 근로자인 부부를 가정할 경우 공제항목 배우자 그 외의 부양가족 기본공제 서로에 대해 공제 불가 부부 중 1인이 공제 (중복공제 불가) 추가공제 공제 불가 기본공제 받는자가 추가공제 적용 받음 자녀 세액공제 - 기본공제 받는자만 공제 보험료 세액공제 본인이 계약자이며 피보험자가 배우자인 경우 서로 기본공제대상자가 아니므로 두 사람 모두 공제불가 본인이 기본공제 받는 자녀의 보험료를 배우자가 지급하면 부부 모두 공제 불가 의료비 세액공제 배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 본인이 공제 가능 기본공제 받는 근로자가 부양가족을 위해 지출한 금액을 공제 교육비 세액공제 배우자를 위해..

※ 단체보장성보험 ※ ○ 단체보험의 개요 - 단체보험이란 회사, 공장 등 일정한 단체의 구성원의 전부 또는 일부를 포괄적으로 피보험자로 하여 그의 생명, 신체에 관한 사고를 보험사고로 하는 생명보험 또는 상해보험을 말함 ▪ 단체보험은 단체의 대표자가 구성원을 위하여 체결하는 것이기 때문에 특별한 사정이 없는 한 단체의 구성원(또는 그 유가족)을 보험수익자로 하는 형태를 취함 (보험계약자=회사, 피보험자 및 수익자=종업원) ○ 근로소득에서 제외되는 단체보험 - (단체순수보장성보험) 종업원의 사망·상해 또는 질병을 보험금의 지급사유로 하고, 종업원을 피보험자와 수익자로 하는 보험으로서 만기에 납입보험료를 환급하지 아니하는 보험 - (단체환급부보장성보험) 종업원의 사망·상해 또는 질병을 보험금의 지급 사유로 ..

※ 단일세율적용 ※ ○ 외국인 근로자에 대한 19% 단일세율 적용 특례 - 외국인인 임원 또는 사용인 (일용근로자, 법 소정 특수관계인 제외) 이 ’23.12.31. 이전에 국내에서 최초로 근로를 제공하기 시작하는 경우 국내에서 근무함으로써 받는 근로소득으로서 국내에서 최초로 근로를 제공한 날부터 5년 이내에 끝나는 과세기간까지 받는 근로소득에 대해서는 해당 근로소득에 19%를 곱한 금액을 세액으로 할 수 있음 ▪ ’14.1.1. 전에 국내에서 근무를 시작한 경우 : ’18.12.31.까지만 적용 ▪ ’14.1.1.∼’21.12.31. 이전에 국내에서 근무 시작 : 시작한 날부터 5년간 ▪ 단, 외국인투자촉진법 시행령 제20조의2 ④ 1호에 따른 지역본부에 근무함으로써 받는 근로소득은 적용기한의 제한없이..

※ 납세조합 ※ ○ 납세조합이란? - 외국기관 또는 우리나라에 주둔하는 국제연합군(미군 제외)으로부터 받는 근로소득과 국외에 있는 비거주자 또는 외국법인(국내지점, 국내영업소는 제외)으로부터 받는 근로소득이 있는 근로자 또는 농·축·수산물 판매업자(복식부기의무자 제외), 노점상인 등과 같은 영세한 사업자가 조합을 조직하고, 당해 조합이 그 조합원의 소득세를 원천징수하여 납부함으로써 징세비의 절약과 세수확보에 기여하고 납세편의를 도모하기 위해 조직된 단체 ○ 납세조합 세액공제 (적용기한 : `24.12.31. 이전 원천징수분) - 아래에 해당하는 근로소득이 있는 자가 조직한 납세조합이 그 조합원의 매월분의 소득세를 징수할 때 그 조합원의 매월분의 소득에 대해서는 근로소득에 대한 원천징수의 예에 따르되, 근..

※ 나이요건 ※ ○ 부양가족의 나이요건 구 분 공제대상 요건 소득금액 요건 나이요건 생계를 같이하는 부양가족 직계존속 연간 소득금액 100만원 (근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하 만 60세 이상 직계비속,동거입양자 만 20세 이하 형제자매 만 20세 이하 만 60세 이상 위탁아동 만 18세 미만* * 위탁아동의 나이요건은 만 18세 미만이 원칙이나, 아동복지법 §16 ④, 같은 법 시행령 §22에 따라 보호기간이 연장된 아동은 연장기간까지(만 20세 이하) 기본공제대상자에 해당함 ○ 유의사항 - 배우자 및 장애인과 수급자는 나이요건을 적용받지 않음 - 소득세법 제50조 제1항 제3호(생계를 같이하는 부양가족)에 따라 적용대상 나이가 정해진 경우에는 해당 과세기간 중에 해당 나이에 해당되는 날..

※ 기타 부양가족 ※ ○ 기타 부양가족 (동거입양, 위탁아동, 수급자) - 종합소득이 있는 거주자는 다음의 기본공제대상자 1명당 연 150만원씩 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제 구 분 공제대상 요건 소득금액 요건 나이요건 생계를 같이하는 부양가족 직계비속, 동거입양자 연간 소득금액 100만원 (근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하 만 20세 이하 그밖의 부양가족 (수급자, 위탁아동) 위탁아동 : 만 18세 미만 (단, 보호기간이 연장된 경우 연장기간까지 공제*) - 기본공제대상자인 입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우에는 그 배우자도 기본공제 대상자에 포함됨 - 수급자는 나이요건을 적용받지 않음 ○ 주요 내용 - (동거입양) 동거 입양자는 민법 또는 입양특례법에 따라 입양한 양..

※ 기초자료등록 (편리한 연말정산) ※ ○ 서비스의 개요 - 회사가 근로자로부터 공제신고서 등을 간편제출(On-line) 받기 위해서는 근로자 기초자료를 등록해야 함 - 간편제출을 통해 공제신고서 및 공제증명 자료를 제출받고자 하는 근로자의 명단과 근로자에게 제공되는 급여 및 4대보험, 기납부 세액 등의 정보를 입력·관리하는 화면 ○ 접근 경로 - 홈택스 ⇒ 편리한 연말정산 ⇒ 간편제출 ⇒ 근로자 기초자료 등록 ○ 근로자 기초자료 등록방법 ① 성명과 주민등록번호를 직접 입력 ② 회사가 선택적으로 등록할 수 있는 기초자료는 총급여, 4대 보험료, 회사가 일괄 징수하는 기부금, 기납부 세액(지방소득세, 농특세 제외)이 있음 - 이 정보는 근로자에게 홈택스를 통해 제공되며 근로자가 공제신고서 작성 및 세액계산..